Tucumán en el podio: de 155 impuestos, sólo 10 concentran el 92% de la recaudación
Miércoles 10 de Julio de 2024, 08:15
Según un estudio del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), cada vez se detectan más impuestos pero la gran mayoría son insignificantes para las arcas públicas aunque pesados para el contribuyente y la producción.Según el “Vademecum Tributario” del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), se detectaron 155 impuestos a nivel nacional, provincial y municipal. Solamente diez de ellos absorben el 92% de lo que perciben las arcas públicas en todo el país. En consecuencia, 145 realizan aportes minúsculos que apenas llegan al 8% de la recaudación. Esta estadística pone en contexto a una de las promesas del ministro de Economía, Luis Caputo, quien ante empresarios de la construcción afirmó: “Al final de nuestro mandato vamos a haber reducido el 90% de los impuestos que hay en Argentina”.
Dentro del grupo de impuestos de bajo aporte para las arcas públicas, que son nueve de cada diez, se encuentran los denominados “costos ocultos” que Sturzenegger buscará eliminar, tal como publicó en sus redes sociales después de asumir como ministro. Para el especialista tributario César Litvin “producen asfixia” y, metafóricamente, dijo que “a los emprendedores hay que darles un respirador directamente”.
En esta misma línea, un relevamiento de la Unión Industrial Argentina comparó a nuestro país con otros 24 entre los que se encuentran Brasil, Chile, Francia, Reino Unido y Estados Unidos. Según surgió de ese trabajo, el sector formal de Argentina es el que mayor presión fiscal sufre con un 50,7%. “Las pymes con esto hacen lo que pueden y muchas veces no les dan los números”, opinó otro especialista tributario, Diego Fraga.
Nacionales
Dentro de los diez impuestos que representan al 92% de lo recaudado hay ocho de carácter nacional, uno provincial y otro municipal.
La nómina de los nacionales la comprenden el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los aportes a la Seguridad Social, Ganancias, el impuesto a los Créditos y Débitos , los derechos que gravan la exportación e importación, el impuesto PAIS y los internos coparticipados. Todos estos explican el 75,3% de los ingresos fiscales. Además, todo el dinero pagado por estos tributos aportaron más de la quinta parte (21%) del PBI, es decir de todo lo producido en el país durante 2023.
Provinciales
El impuesto provincial incluido en los diez más significativos es Ingresos Brutos, cuyo monto alcanza el 16% de la recaudación y 4,2 puntos del PBI. La tasa municipal que completa la lista es Seguridad e Higiene con un aporte del 2,4% de lo que absorben los fiscos, cifra que equivale al 0,7% del PBI.
Estos números muestran que el Estado nacional es el que más dinero recauda del bolsillo de los contribuyentes pero, paradójicamente, existen más tasas municipales que tributos absorbidos por la Casa Rosada. De hecho, 46 tributos son de carácter nacional, 25 corren a cuenta de las provincias y 84 de los municipios. Una aclaración relevante realizó Litvin, quien observó que no necesariamente los municipios sean los que más l.
En ese sentido, un estudio publicado por el intendente de la localidad bonaerense de 3 de Febrero, Diego Valenzuela, muestra que de los productos que se compran en hipermercados Quilmes, Hurlingham y Moreno son los municipios que mayor presión tributaria ejercen dentro del Área Metropolitana de Buenos Aires.
Tucumán entre las provincias más "impuesteras"
A su vez, los dos tributaristas consultados, Litvin y Fraga, coincidieron en la confección de las provincias “más impuesteras”: Misiones, Tucumán y la provincia de Buenos Aires. Sobre las dos primeras, ambos señalaron que cobran Ingresos Brutos a empresas cuyos camiones transitan caminos en su territorio pese a que las compañías en cuestión no estén radicadas en ninguna de las dos jurisdicciones y tributan en otras.
En paralelo, los dos especialistas también tuvieron consideraciones similares sobre “el podio de los peores impuestos”. En el primer puesto colocaron a Ingresos Brutos (tributo provincial). Fraga lo catalogó como “un robo premeditado” por su régimen de pago anticipado que, en ciclos inflacionarios, genera que el valor de los saldos a favor del contribuyente se licúen semana tras semana. Además, Litvin agregó que tiene un “efecto cascada” ya que, en una cadena de valor, cada eslabón de ella está gravado por este impuesto y su costo “siempre se termina trasladando al consumidor”. En consecuencia, suma costos y sube precios.
Además, Litvin indicó que Ingresos Brutos “es un impuesto que en el mundo se cambió por el IVA”. Sin embargo, en Argentina la historia es distinta: ambos tributos conviven.
En el segundo puesto del podio de “los peores” ubicaron al impuesto a los débitos y créditos, de carácter nacional. Fraga explicó que encarece un 0,6% cualquier movimiento bancario de dinero. “Este lastima pero pega menos que Ingresos Brutos”, definió.
Y en el tercer puesto de este podio ambos especialistas subieron a los derechos que gravan las exportaciones. Litvin consideró que este impuesto “contamina” dado que el país necesita vender productos al exterior para traer dólares frescos y este tributo sólo encarece dicha operación. En otras palabras, le quita competitividad a la producción argentina.
Eliminar o reducir estos impuestos, o cualquier otro, enfrenta al Gobierno con la ecuación del equilibrio fiscal, aquel que surge del balance entre gasto público e ingresos. A menor recaudación, más exigente debería ser el ajuste para evitar caer en déficit. En ese sentido, Ingresos Brutos aportó en 2023 4,2% del PBI, Débitos y Créditos, 1,7% del PBI y los derechos a la exportación, 0,8% del PBI.
De esta manera, cualquier modificación impositiva deberá sentar en la misma mesa a Sturzenegger y a Caputo para que uno pueda desregular sin que el otro descuide su principal capital: el equilibrio fiscal.
En el segundo puesto del podio de “los peores” ubicaron al impuesto a los débitos y créditos, de carácter nacional. Fraga explicó que encarece un 0,6% cualquier movimiento bancario de dinero. “Este lastima pero pega menos que Ingresos Brutos”, definió.
Y en el tercer puesto de este podio ambos especialistas subieron a los derechos que gravan las exportaciones. Litvin consideró que este impuesto “contamina” dado que el país necesita vender productos al exterior para traer dólares frescos y este tributo sólo encarece dicha operación. En otras palabras, le quita competitividad a la producción argentina.
Eliminar o reducir estos impuestos, o cualquier otro, enfrenta al Gobierno con la ecuación del equilibrio fiscal, aquel que surge del balance entre gasto público e ingresos. A menor recaudación, más exigente debería ser el ajuste para evitar caer en déficit. En ese sentido, Ingresos Brutos aportó en 2023 4,2% del PBI, Débitos y Créditos, 1,7% del PBI y los derechos a la exportación, 0,8% del PBI.
De esta manera, cualquier modificación impositiva deberá sentar en la misma mesa a Sturzenegger y a Caputo para que uno pueda desregular sin que el otro descuide su principal capital: el equilibrio fiscal.
La lista de los 155 impuestos
Nacionales:
Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes
Nacionales:
Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes
Impuesto a las ganancias sobre las sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonales
Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
Impuesto específico sobre la realización de apuestas
Impuesto indirecto sobre apuestas on-line
Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: aportes
Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: contribuciones
Régimen de trabajadores autónomos
Régimen para el personal de casas particulares
Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo)
Contribución especial sobre el capital de las cooperativas
Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias
Impuesto a la energía eléctrica
Impuesto adicional de emergencia sobre cigarrillos
Fondo especial del tabaco
Impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos
Impuesto a los videogramas grabados
Impuesto a los servicios de comunicación audiovisual
Impuesto al valor agregado
Impuesto sobre los bienes personales
Impuesto a los tabacos
Impuesto a las bebidas alcohólicas
Impuesto a las cervezas
Impuesto a las bebidas analcohólicas, jarabes, extractos, concentrados y agua mineral
Impuesto a los objetos suntuarios
Impuesto a los vehículos automotores, motos y embarcaciones
Impuesto a los embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
Impuesto a los productos electrónicos
Impuesto a seguros
Impuesto a la telefonía celular y satelital
Recargo al gas natural
Fondo Fiduciario para subsidios de consumos residenciales de gas
Impuestos sobre los combustibles líquidos
Impuesto al dióxido de carbono
Derechos de importación
Derechos de exportación
Tasa de estadística
Impuesto P.A.I.S
Impuesto a los pasajes al exterior (fondo nacional de turismo)
Tasa de seguridad ANAC
Tasa de seguridad de aviación
Tasa de uso aeroportuario
Tasa de Migraciones
Tasa de abonados de telecomunicaciones
Fondo fiduciario del servicio universal de telecomunicaciones
Tasa de control, fiscalización y verificación a las telecomunicaciones
Provinciales:
Impuesto inmobiliario
Provinciales:
Impuesto inmobiliario
Impuesto sobre los ingresos brutos
Impuesto a los automotores
Impuesto a las embarcaciones
Impuesto a los sellos
Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
Fondo provincial sobre los servicios públicos
Tasas retributivas de servicio
Contribución por mejoras
Derecho de extracción de minerales
Derecho de explotación de áridos
Tasa de pesca
Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
Derecho de uso y consumo de agua
Impuesto a los productos forestales
Impuesto a las loterías, rifas, concursos, sorteos y juegos de azar
Impuesto a las actividades de TURF
Impuesto al trabajo para la salud pública, policía del trabajo y capacitación laboral
Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
Tasa de registro de marcas, señales, expedición de guías y certificados: Para ganado, frutas y verduras y minería.
Impuesto de ingresos brutos sobre los pasivos remunerados del BCRA.
Impuesto a la carga y descarga en puertos
Municipales:
Canon por la concesión de servicios públicos
Municipales:
Canon por la concesión de servicios públicos
Contribución por evaluación y fiscalización de impacto medioambiental
Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
Contribución obligatoria por mantenimiento de la red de tránsito pesado
Contribución para desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
Contribución para la financiación de obras de gas natural
Contribución para servicios de justicia
Contribución por mejoras
Contribución por pavimentación
Contribución por servicios adicionales municipales
Contribución por servicios de salud
Contribución que incide sobre la instalación y suministro de gas natural
Contribución sobre instalación mecánica y suministro de energía eléctrica
Contribución sobre los mercados municipales
Derecho de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
Derecho a los espectáculos públicos
Derecho de abasto, matadero e inspección veterinaria
Derecho de amarre en el puerto municipal
Derecho de cementerio
Derecho de extracción de áridos
Derecho de mantenimiento del curso navegable
Derecho de registro de conductor
Derecho para el desarrollo urbano sustentable
Derecho por acceso a publicaciones de legislación municipal
Derecho por estructuras para publicidad
Derecho por matricula
Derecho por ingreso sin cupo al puerto
Derecho por la transferencia de inmuebles dentro de parque industrial
Derecho por turista extranjero
Derechos de catastro
Derechos de bodega
Derechos de construcción
Derechos de la estación terminal de ómnibus
Derechos de ocupación o uso de espacios públicos
Derechos de registro de estructuras de telecomunicaciones
Derechos de verificación de estructuras de telecomunicaciones
Derechos para la realización de actividades en las áreas protegidas y reservas naturales urbanas
Derechos por habilitación de guías de turismo
Derechos por control bromatológico y salubridad
Derechos por habilitación de fotógrafos turísticos
Derechos por habilitación e inspección de ascensores
Derechos por inspección técnica de vehículos
Derechos por ordenamiento del tránsito
Derechos por publicidad y propaganda
Derechos por venta ambulante
Ecotasa
Impuesto al terreno baldío
Impuesto automotor
Impuesto inmobiliario
Libreta sanitaria por la actividad económica
Remoción y estadía de vehículos
Sistema de estacionamiento medido
Tasa por expendio de bebidas alcohólicas
Tasa aeroportuaria municipal
Tasa al combustible
Tasa de embarque
Tasa de inscripción turismo de aventura
Tasa por residuos peligrosos
Tasa por alumbrado público
Tasa por búsqueda y rescate
Tasa por cobranzas y retenciones de terceros
Tasa por comercialización de envases no retornables y afines
Tasa por control de animales en la vía pública
Tasa por control de marcas y señales
Tasa por defensa del consumidor
Tasa por depósito de mercaderías en infracción
Tasa por desinfección, desinsectación y desratización
Tasa por explotación de autopista
Tasa por habilitación de comercios e industrias
Tasa por habilitación de puestos fijos de control de accesos y vigilancia en barrios cerrados.
Tasa por inspección de pesas y medidas
Tasa por inspección de productos sanitarios
Tasa por inspección de seguridad e higiene
Tasa por inspección, control y servicios diversos al servicio público de transporte de pasajeros
Tasa por juegos de azar, rifas, etc.
Tasa por libreta sanitaria para actividades deportivas
Tasa por servicios de monitoreo y seguridad en locales comerciales y viviendas
Tasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíos
Tasa por servicios turísticos en general
Tasa por uso del vertedero municipal
Tasa por verificación de la gestión de residuos por parte de los grandes generadores
Tasa por verificación de obras en la vía pública
Tasa sobre parques industriales
Tributo por plusvalía urbanística /La Nación
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